1. 자녀에게 돈을 주면 모두 증여일까?

증여는 다른 사람에게 재산이나 경제적 이익을 대가 없이 이전하는 것을 말합니다. 따라서 부모가 자녀 명의의 계좌로 현금을 보내거나 주식·부동산 등의 재산을 무상으로 이전하면 원칙적으로 증여세 검토대상이 될 수 있습니다.

그러나 부모와 자녀 사이의 모든 금전이 무조건 과세되는 것은 아닙니다.

상속세 및 증여세법은 사회통념상 인정되는 피부양자의 생활비·교육비·치료비 등 일정한 재산에 대해서는 증여세를 부과하지 않도록 규정하고 있습니다.

2. 자녀 증여세 공제한도부터 확인하세요

자녀에게 재산을 증여할 때 가장 기본적으로 확인할 것은 증여재산공제입니다.

거주자인 자녀가 부모 등 직계존속으로부터 증여받으면 일정 금액을 증여세 과세가액에서 공제할 수 있습니다.

3. 방법 1. 10년 단위로 일찍 증여하기

예를 들어 미성년 자녀는 직계존속으로부터 받은 증여에 대해 10년간 최대 2,000만 원의 증여재산공제를 적용받을 수 있습니다.

성년이 된 이후에는 직계존속 증여재산공제 한도가 10년간 5,000만 원입니다.

따라서 장기간에 걸쳐 자녀에게 자산을 이전할 계획이라면 증여시기와 과거 10년의 증여내역을 함께 확인하는 것이 중요합니다.

4. 방법 2. 생활비·교육비는 실제 필요한 때 지급하기

부모가 부양해야 하는 자녀의 식비, 학비 등 통상적인 생활·교육에 필요한 비용을 필요할 때 지급하고 실제 해당 비용으로 사용한다면 증여세 비과세 대상이 될 수 있습니다.

가능하면 실제 비용을 직접 결제

고액의 현금을 한꺼번에 자녀 계좌에 넣어두는 것보다 실제 학비나 치료비 등이 발생했을 때 해당 비용에 맞춰 지급하고 관련 사용내역을 보관하는 것이 자금의 성격을 설명하기 쉽습니다.

5. 방법 3. 결혼·출산을 앞뒀다면 추가 공제 확인

직계존속으로부터 혼인일 전후 2년 이내에 증여받는 경우에는 일반 증여재산공제와 별도로 최대 1억 원의 혼인 증여재산공제를 적용할 수 있습니다.

출산의 경우에도 법에서 정한 기간 내 직계존속으로부터 증여받으면 별도 공제를 적용할 수 있습니다.

따라서 다른 요건을 모두 충족한다면 성년 자녀가 직계존속으로부터 증여받을 때 기존 5,000만 원 공제와 혼인·출산 추가공제 최대 1억 원을 함께 검토할 수 있습니다.

6. 방법 4. 손주에게 직접 증여할 때는 할증까지 계산

손주는 조부모의 직계비속이므로 조부모로부터 증여받을 때도 직계존속 증여재산공제 기준을 적용받을 수 있습니다.

하지만 조부모가 손주에게 직접 증여하는 경우는 일반적으로 자녀 세대를 건너뛰는 증여이기 때문에 계산된 증여세 산출세액에 30%의 세대생략 할증이 추가됩니다.

수증자인 손주가 미성년자이면서 증여재산가액이 20억 원을 초과하는 경우에는 할증률이 40%입니다.

예외가 있는 경우

증여자의 가장 가까운 직계비속이 사망해 그 사망자의 가장 가까운 직계비속인 손주가 증여받는 경우 등 법에서 정한 상황에는 세대생략 할증이 적용되지 않을 수 있습니다.

7. 방법 5. 증여 내역과 자금흐름을 명확하게 남기기

증여세는 기본적으로 재산을 받은 사람인 수증자를 기준으로 신고합니다.

자녀에게 현금을 증여한다면 현금으로 직접 건네기보다는 증여자와 수증자를 확인할 수 있도록 계좌이체를 이용하는 것이 자금흐름을 확인하기 쉽습니다.

8. 아버지 5,000만 원 + 어머니 5,000만 원이면 모두 공제될까?

이 부분은 자녀 증여에서 매우 흔한 오해입니다.

성년 자녀에게 적용되는 직계존속 증여재산공제 5,000만 원을 단순히 ‘아버지에게 5,000만 원, 어머니에게 5,000만 원씩’ 별도로 적용할 수 있다고 생각하면 안 됩니다.

세법상 증여재산공제는 수증자와 증여자의 관계 및 직전 10년 동안 사용한 공제금액을 기준으로 판단합니다.

또한 동일인으로부터 받은 증여재산의 10년 합산을 판단할 때 증여자가 직계존속인 경우에는 그 직계존속의 배우자까지 포함하는 규정도 있습니다.

9. ‘합법적인 용돈’과 과세될 수 있는 용돈의 차이

세법에는 자녀 용돈에 대해 ‘월 30만 원까지’, ‘월 50만 원까지’와 같은 일률적인 비과세 한도가 정해져 있지 않습니다.

사회통념상 인정되는 피부양자의 생활비 등인지, 자녀의 나이·직업·소득·재산상태는 어떠한지, 실제로 생활비로 소비됐는지 등을 종합적으로 판단합니다.

10. 증여재산공제를 넘으면 세율은 어떻게 될까?

증여재산공제 등을 적용한 뒤 남은 증여세 과세표준에는 10%부터 50%까지 누진세율이 적용됩니다.

따라서 큰 금액을 한 번에 증여하면 과세표준이 높아져 높은 누진세율 구간에 들어갈 수 있기 때문에 장기간의 자산이전 계획에서는 증여시기를 분산하는 방안을 검토하게 됩니다.

11. 증여세 신고는 언제까지 해야 하나요?

일반적인 증여의 경우 증여세 신고·납부기한은 재산을 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다.

신고는 국세청 홈택스를 이용하거나 관할 세무서를 통해 할 수 있습니다.

12. 자주 묻는 질문

마무리

자녀 증여세를 줄이는 가장 기본적인 방법은 편법을 찾는 것이 아니라 현행 세법의 공제와 비과세 규정을 정확하게 활용하는 것입니다.

먼저 성년 자녀는 10년간 5,000만 원, 미성년 자녀는 10년간 2,000만 원의 직계존속 증여재산공제 기준을 확인하고, 장기적인 자산 이전이라면 과거 증여일과 다음 증여시점을 함께 관리할 필요가 있습니다.

생활비·교육비는 실제 부양을 위해 필요한 때 지급하고 해당 목적으로 사용한다면 비과세가 가능할 수 있지만, ‘용돈’이라는 이름으로 큰돈을 이전한 뒤 자녀가 이를 저축하거나 투자한다면 증여세 문제가 발생할 수 있습니다.

결혼이나 출산을 앞둔 성년 자녀라면 혼인·출산 증여재산공제를 반드시 확인하고, 손주에게 직접 재산을 이전하려는 경우에는 증여재산공제만 보지 말고 세대생략 할증까지 계산해야 합니다.

특히 주택구입자금, 고액 현금, 주식이나 부동산을 자녀에게 이전할 계획이라면 증여 전에 과거 10년의 증여내역과 예상세액을 계산하고 계좌이체 및 신고자료를 명확하게 남기는 것이 안전합니다.